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澳40%资源税 “中国投资”面临价值重估

本文摘要:5月17日消息 澳大利亚矿业公司几年来仍然享用着矿业市场繁荣的爱情,直到5月2日,一则资源税调整方案令其大小矿业公司陷于了忧虑。当天,澳大利亚财政部忽然发布了征税资源超额利润税(Resource Super Profits Tax,下称RSPT税)的方案。 在过去几周,我们依然对澳大利亚政府发布的资源超额利润税计划深感深深的愤慨。5月12日,在纽约一个投资者会议上,力拓集团(Rio Tinto)首席执行官艾博年(Tom Albanese )的忧虑仍并未减轻。

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5月17日消息 澳大利亚矿业公司几年来仍然享用着矿业市场繁荣的爱情,直到5月2日,一则资源税调整方案令其大小矿业公司陷于了忧虑。当天,澳大利亚财政部忽然发布了征税资源超额利润税(Resource Super Profits Tax,下称RSPT税)的方案。  在过去几周,我们依然对澳大利亚政府发布的资源超额利润税计划深感深深的愤慨。5月12日,在纽约一个投资者会议上,力拓集团(Rio Tinto)首席执行官艾博年(Tom Albanese )的忧虑仍并未减轻。

不仅大小矿业公司怨声载道,一份对澳大利亚境内主要机构投资者的调查更加表明,机构投资者谴责澳大利亚当局这一计划设想糟糕。  仅有一周内,力拓和必和必拓在澳大利亚交易所的股价就分别跌到去10%和8%,澳大利亚交易所的股票总市值几天里蒸发掉90亿澳元-120亿澳元。有可能被波及的,还包括中国钢铁和铁矿石市场。  共享矿业红利  根据这一方案,自2012年7月1日起,澳大利亚政府将面向全部非可再生能源领域征税高达40%的RSPT税。

为防止双重征收,原先各州的矿业使用费(royalties)将被拆分到新税中。同时,公司税仍将保有,只是到2013年7月税率从目前的30%降到29%,到2014年7月进而降到28%。为希望新兴勘探项目,新税方案允诺,企业专门从事勘探活动的开支可在纳税前免除。  澳大利亚政府预计,RSPT税税制一旦实行,每年可为政府带给多达90亿澳元的税收收入。

与此前矿业使用费以产品的销售价格作为征收依据有所不同,此次RSPT税将以矿业企业的利润作为主要征收依据。按照现有税制,虽然各州税率有所不同,过去一般矿业使用费按照销售价格的2%-10%来征税,40%的新税制大大提高了门槛。  澳大利亚财长斯万(Wayne Swan)称之为,新的税制是为了让澳大利亚人能共享到矿业工业利润的合理部分。澳大利亚享有非常丰富的不能再生资源,而在中国和印度等国的强大市场需求性刺激下,这部分资源价格将在接下来的日子里持续保持高位。

澳政府公告称之为。  不过,一位当地矿业人士指出,之所以发售税改计划,主要由于此前经济危机时期澳大利亚财政支出过猛,国库亏空,急需大笔资金空缺亏空;而澳大利亚政府也期望通过追加资金来还清此前作出的部分政治允诺。  澳大利亚政府于2009年2月发售了420亿澳元的国家建设和工作计划,这大规模减少了政府债务,政府债务在2011-2012财年将超过峰值,为911亿澳元,占到GDP的6.1%。通过这一资源税方案,澳政府计划在2012-2013财年构建10亿澳元(约合9.01亿美元)财政盈余目标,比计划提早三年。

  尽管澳大利亚政府在多个层面、屡屡向矿业公司打了预防针,最后方案发布还是给矿业市场带给很大震动,抨击之声铺天盖地。  据巴克莱银行的一份报告,实施新的税制后,澳大利亚资源行业的有效地资源税率乘势从目前的38%跃至58%,沦为世界上税收最低的国家,紧随其后的是美国和巴西,有效地税率分别为40%和38%。  全球仅次于矿业公司必和必拓首席执行官高瑞思(Marius Kloppers)指出,新的税制的实施将使澳大利亚对投资者的吸引力大大降低。

澳大利亚第三大铁矿石生产商Fortescue金属集团(Fortescue Metals Group,FMG)董事长安德鲁弗斯特(Andrew Forrest)更加白热化抗议,如果堪培拉(政府)不来告诉真凶,我们就会回到这里了。  澳大利亚矿业协会做到的一份民意调查表明,21家在澳的主要机构投资者指出,这新税改革计划设想糟糕。无论从短期还是长年看,都将对澳大利亚资本市场和实体经济产生十分有利的影响。

他们将影响归结:妨碍了潜在国际资本转入澳大利亚,现在和未来的投资都遭到重创,有可能经常出现国家主权风险,以及导致人们对资源产业的误会等。  令其政府没想到的是,相当大一部分澳大利亚民众也责怪资源税新政。

一份来自尼尔森的民意测验表明,有多达47%的澳大利亚民众对新的税制所持赞成意见。在澳大利亚,很多人都与矿业公司密切连接,比如必要或间接地买了矿业公司的股票。

中产阶级也普遍认为,这一方案对矿业行业过度索要,有利于将来发展。上述澳大利亚当地矿业人士分析说道。  这一政策对一些成熟期的、低成本、长寿命的资产所导致的冲击尤为相当严重,比如必和必拓、力拓在西澳的铁矿石资产,因为其资本在之前已大量减记(write down),可抵扣项目比较较较少。

一位具有多年资源行业经验的投行人士向本刊记者分析。根据瑞银(UBS)估计,这一资源税新政的实行,将有可能造成力拓在2013年收入上升21%,必和必拓收益上升17%。  影响恨好比于力拓、必和必拓这样的大企业。

在澳一家中国矿业公司负责人担忧,一些中小企业在交纳资源税后的剩下利润中还要抵扣企业财务开支等其他成本,企业有可能亏损。因为这一资源税的计算出来方式,并非使用非常简单的税前利润为税基,而是以EBITDA(即未收利息、税项、保险费及摊销前的利润)扣减少量可抵扣项目后作为计税基础,再行除以40%,包含最后的RSPT税。


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